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初創企業都要交哪些稅?

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訪問量 : 780
編輯時間 : 2019-11-04

稅制基本情況

 

在2016年5月的全面營改增后,稅共有17種,費則可能達到上百種之多,例如:房地產企業就至少涉及11種稅和56種費。

 

以下是目前中國開征的稅種,共5類17種:

 

商品和勞務稅類:增值稅、消費稅、關稅

 

所得稅類:企業所得稅、個人所得稅

 

財產、行為稅類:房產稅、車船稅、印花稅、契稅

 

資源稅類:資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅

 

特定目的稅類:城市維護建設稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅、耕地占用稅

 

然而,創業者也不必驚慌,對于一般的創業公司而言,繳納的稅費只有6-10種,除去不經常發生且稅率較低的小稅種后,普通創業者需要重點關注的只有3種,分別是:增值稅、企業所得稅以及個人所得稅。

 

 

增值稅

 

增值稅屬于商品和勞務稅類,顧名思義是因銷售商品或提供勞務而征收的稅種,隨著"營改增"的全面實施,所有公司都屬于繳納增值稅的納稅人。

 

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,一般納稅人門檻相對較高,多數創業公司是從小規模納稅人開始的,小規模納稅人適用的稅率是3%。值得一提的是,目前小規模納稅人季度銷售額不超過9萬的,可以免征增值稅。

 

相信這對于大多數初創公司來說,的確是貨真價實的優惠。但我們提醒創業者注意,如果季度銷售額超過9萬,所有銷售額都應交增值稅,而不僅僅是超過的部分。例如,如果銷售額達到10萬,那么就應該以10萬為基礎計算繳納增值稅,而不只是超過的1萬。也正因如此,當季度銷售額接近9萬的時候,就有了稅收籌劃(合理避稅)的空間。

 

如果公司的年銷售額達到一般納稅人認定的標準,或者未達到標準,但公司的會計核算健全,可申請認定為增值稅的一般納稅人。成為一般納稅人以后,因購買商品或接受勞務取得的增值稅專用發票(進項稅發票)就可以抵扣,相當于僅對公司獲得的增值部分交稅。每個行業增值部分有所差異,取得進項稅發票的難易程度也不盡相同,為保證行業間的稅負公平,故增值稅稅率與行業有關。

 

申請成為一般納稅人后有諸多好處,當公司毛利率不是很高的時候,其稅負可能低于小規模納稅人;更為重要的是,由于一般納稅人可以抵扣進項稅,具有一般納稅人資格的公司更傾向于選擇一般納稅人作為其供應商(一般納稅人對外開出的增值稅專用發票,對客戶來說,即是進項發票);此外,正是因為一般納稅人有一定的門檻要求,取得一般納稅人資格有利于提升公司形象,增加客戶的信任感;最后,一般納稅人應交的增值稅稅額通過進項稅和銷項稅計算得到,交稅更為靈活,這就有了更大的稅收籌劃(合理避稅)空間。

 

凡事都有兩面性,一般納稅人資格也不一定總給公司帶來益處。首先,只要認定成為一般納稅人,之前所說的小微企業季度銷售額不超過9萬免征增值稅的優惠就與之無關了,因為這項優惠政策僅適用于小規模納稅人;另外,當公司毛利率足夠高時,其稅負率會高于小規模納稅人。因此,是否認定成為一般納稅人應結合公司的實際現狀和未來規劃綜合考慮。但當公司的年銷售額超過一般納稅人的認定標準時,稅務局可強制認定該公司為一般納稅人。

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